融資租賃名家講堂

關(guān)于舉辦“新監(jiān)管下融資租賃全口徑核心疑難財稅政策解析與全流程會計核算實(shí)務(wù)操作專題培訓(xùn)班”的通知

融資租賃業(yè)各位同仁：

2020年1月8日，銀保監(jiān)會起草了《融資租賃公司監(jiān)督管理暫行辦法（征求意見稿）》，現(xiàn)向社會公開征求意見。新的監(jiān)管辦法會對融資租賃全行業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響，客觀上我們就需要重新審視融資租賃業(yè)務(wù)背后的稅務(wù)和會計處理實(shí)務(wù)問題。

本期融資租賃財稅專題培訓(xùn)班特邀請財稅界知名大咖和融資租賃界實(shí)操財稅大佬為您講解和答疑解惑，歡迎各企業(yè)積極報名參加。

一、培訓(xùn)時間及地點(diǎn)：

報到時間：2020年6月18日（周四）全天

培訓(xùn)時間：2020年6月19日-20日（共2天）

培訓(xùn)地點(diǎn)：上�！鹚疄炒缶频辏o安區(qū)恒豐路308號）

二、參會對象

金融租賃公司、融資租賃公司、銀行、財務(wù)公司、資產(chǎn)管理公司、基金公司、證券公司、投資公司、擔(dān)保公司、融資（金融）租賃公司籌備組等。

三、培訓(xùn)內(nèi)容                                   

（Ⅰ）新監(jiān)管下融資租賃全口徑核心疑難財稅政策解析與案例精講

一、租賃保理各類模式及差額征稅的財稅解析

1、直租賃的業(yè)務(wù)模式

2、回租賃的業(yè)務(wù)模式

3、轉(zhuǎn)租賃、聯(lián)合租賃的業(yè)務(wù)模式

二、融資租賃創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式的財稅解析

1、關(guān)于生物資產(chǎn)作為租賃物

2、無形資產(chǎn)標(biāo)的物：文化資產(chǎn)（著作權(quán)）、專利權(quán)

3、 不動產(chǎn)融資租賃中涉稅問題分析

4、車輛租賃模式涉稅分析  5、SPV飛機(jī)租賃

6、跨境租賃的操作        7、超范圍經(jīng)營的可行性

三、融資租賃印花稅及壞賬損失、即征即退執(zhí)行口徑解析

（1）融資租賃公司即征即退返還政策

1、即征即退的退稅口徑

2、直租賃與回租賃分開計算享受即征即退的計算

3、籌劃手續(xù)費(fèi)享受即征即退

4、籌劃進(jìn)項稅認(rèn)證抵扣享受即征即退

5、籌劃利息支出享受即征即退

（2）壞賬準(zhǔn)備及壞賬列支的處理

1、如何計提壞賬準(zhǔn)備，稅法如何規(guī)定？

2、直租設(shè)備、回租設(shè)備處置如何繳納增值稅？是否適用簡易征收？

3、資產(chǎn)處置損失如何抵減租賃債權(quán)，如何稅前列支？

4、直接損失的租賃債權(quán)如何稅前列支？

5、打包出售的租賃債權(quán)損失如何稅前列支？

（3）租賃印花稅

1、政協(xié)關(guān)于印花稅的提案        2、中華人民共和國印花稅暫行條例

3、融資租賃公司的10類印花稅行為  4、藏在合同里的涉稅風(fēng)險實(shí)例

四、直租賃的進(jìn)項留抵退稅與即征即退政策的二選一

1、留抵退稅政策的操作

2、放棄即征即退權(quán)利的權(quán)衡因素

五、金融租賃公司內(nèi)審機(jī)構(gòu)關(guān)注要點(diǎn)及審計方式和方法

六、現(xiàn)場答疑

（Ⅱ）新監(jiān)管下融資租賃全流程會計核算實(shí)務(wù)操作與案例精講

一、企業(yè)會計準(zhǔn)則及租賃準(zhǔn)則的重要變化

1、2019年我國會計準(zhǔn)則和租賃行業(yè)監(jiān)管環(huán)境的重大變化

2、2019年新租賃會計準(zhǔn)則的最新變化及應(yīng)對措施

3、關(guān)于金融工具準(zhǔn)則和《一般企業(yè)財務(wù)報表格式修訂》介紹

二、融資租賃直租業(yè)務(wù)的會計處理

1、關(guān)于增值稅會計處理的財會[2016]22號相關(guān)規(guī)定

2、融資租賃公司的借款利息支出如何進(jìn)行會計處理？

3、利息差額征稅如何進(jìn)行會計處理？4、租賃期開始日之前收取的款項如何處理？

5、直租業(yè)務(wù)的會計核算       6、融資租賃業(yè)務(wù)或有租金的會計處理

7、融資租賃合同繳納印花稅的會計處理

8、2019年最新修訂的租賃準(zhǔn)則中承租人的會計處理

三、融資租賃售后回租業(yè)務(wù)的會計處理

1、回租業(yè)務(wù)增值稅政策要點(diǎn)2、回租業(yè)務(wù)支付利息的會計處理3、回租業(yè)務(wù)的會計核算

4、回租業(yè)務(wù)中租賃資產(chǎn)購入的會計處理 5、有形動產(chǎn)回租業(yè)務(wù)中承租人的會計處理

四、融資租賃業(yè)務(wù)涉及的其他交易問題及會計處理

1、融資租賃手續(xù)費(fèi)、咨詢服務(wù)費(fèi)等的會計處理及稅務(wù)處理

2、融資租賃公司的初始直接費(fèi)用的會計處理

3、融資租賃行業(yè)增值稅即征即退的會計處理

4、2019年新租賃準(zhǔn)則中租賃合同變更下出租人和承租人的會計處理

5、新租賃準(zhǔn)則中轉(zhuǎn)租賃如何進(jìn)行會計處理

6、直租或回租業(yè)務(wù)合同展期是否繳納印花稅以及如何進(jìn)行會計處理？

五、融資租賃保理和資產(chǎn)證券化的會計處理

1、資產(chǎn)證券化/保理等監(jiān)管規(guī)定  2、融資租賃公司資產(chǎn)證券化的會計處理

3、應(yīng)收融資租賃租金保理（有追和無追）的會計處理

四、培訓(xùn)費(fèi)用及報名方式

培訓(xùn)費(fèi)3900元每人（含兩天午餐，不含住宿費(fèi)和交通費(fèi)），住宿可讓會務(wù)組代安排，費(fèi)用自理；報名參加者請先電話通知聯(lián)系人然后將報名回執(zhí)表mail至ft518@126.com，會務(wù)處將根據(jù)報名回執(zhí)表寄發(fā)報到通知，告知具體乘車路線等事項。

聯(lián)系人：馮 濤 13683023351     電  話：010-88456283

傳  真：010-88456283          E-mail:ft518@126.com

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附件：報名回執(zhí)表                  北京融銀匯通管理咨詢有限公司

                                      二○二○年五月二十七日

新監(jiān)管下融資租賃全口徑核心疑難財稅政策解析與全流程會計核算實(shí)務(wù)操作專題培訓(xùn)班  報名回執(zhí)表 

經(jīng)研究，我單位決定派以下人員參會：

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學(xué)員姓名

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職  務(wù)

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開發(fā)票單位全稱：

發(fā)票類型：□普票    □專票  （選中標(biāo)注顏色或√選）

開票項目：□培訓(xùn)費(fèi)  □會議費(fèi)  □會務(wù)費(fèi)

付款方式

□銀行轉(zhuǎn)賬   

住宿要求

□ 單間 □雙床標(biāo)準(zhǔn)間 □不住宿 住宿時間：

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開戶名稱：北京融銀匯通管理咨詢有限公司

開 戶 行： 中國工商銀行北京西四環(huán)支行

帳   號：  0200 2962 0920 0077 919

1、此表格填完后請mail或傳真至?xí)⻊?wù)處，并及時通知聯(lián)系人

2、參會費(fèi)用請報名后5個工作日內(nèi)付款，匯款憑證mail或傳真至?xí)⻊?wù)處，會務(wù)處將根據(jù)報名先后順序安排會場座次

聯(lián)系人：馮 濤 13683023351    電  話：010-88456283

傳  真：010-88456283          E-mail:ft518@126.com

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